# 30% ordning: Pension for selvstændige
## 30%-ordningen for selvstændige giver skattefradrag for pension. Lær reglerne.
---
**Site**: HermannInvest
**URL**: https://hermanninvest.dk/pension-30-ordningen-for-selvstaendige/
---
## Content: 30%-ordningen for selvstændige
**Published**: 2025-10-12 07:53:22
**Modified**: 2025-12-28 17:07:25
**Author**: HermannInvest
**Categories**: Skat
---
Du har travlt med kunder, leverancer og drift – og [pension](https://hermanninvest.dk/pension/) bliver let noget, du “ordner senere”. Her får du en jordnær, opdateret gennemgang af 30%-ordningen med satser for 2025 og 2026: Den enkle, skatteeffektive måde for selvstændige i personlig virksomhed at parkere op til 30 % af årets overskud i en livsvarig [livrente](https://hermanninvest.dk/pension/livrente/) – med fradrag i år og udbetaling resten af livet.
**Kort sagt:** Driver du personlig virksomhed, kan du indbetale op til 30 % af dit skattemæssige overskud til en livsvarig livrente og få fuldt fradrag samme år. I 2025 er ratepensionsloftet 65.500 kr. og [aldersopsparing](https://hermanninvest.dk/pension/aldersopsparing/) 9.400/61.200 kr. (stiger til 9.900/64.200 kr. i 2026). Kombinér ordningerne for maksimal skattebesparelse – særligt vigtigt inden 2026, hvor nye skatteregler reducerer fradragsværdien for mange topskatteydere.
**Opsummering:** 30%-ordningen er et alternativt fradrag til livsvarig livrente for selvstændige. I 2025 kan du bruge: [ratepension](https://hermanninvest.dk/pension/ratepension/) (65.500 kr. loft), opfyldningsfradrag livrente (60.300 kr.), aldersopsparing (9.400/61.200 kr. afhængigt af alder) og *ekstra pensionsfradrag* på 12 % eller 32 % af indbetalinger op til 83.800 kr. I 2026 stiger satserne: aldersopsparing 9.900/64.200 kr., og ekstra pensionsfradrag beregnes af op til ca. 87.800 kr. Kombinationen af 30%-ordningen + ratepension + aldersopsparing giver maksimal skatteværdi – især i topskatteår. PAL-skat på 15,3 % holder løbende afkastbeskatning nede sammenlignet med frie midler.
**Husk praksis:** 30 % beregnes af virksomhedens skattemæssige overskud før renter og kursposter (og før VSO-henlæggelser). Bruger du medarbejdende ægtefælle, beregnes dit 30 %-loft *efter* overførsel – og ægtefællen kan bruge 30 % af sin del. Indbetaling skal forfalde senest sidste bankdag i indkomståret (typisk 30/12). Udbetalinger fra livrente beskattes som personlig indkomst uden AM-bidrag, og pensionsafkast beskattes årligt med 15,3 % PAL-skat.
[*Modtag investeringsplan](https://go.adt228.com/t/t?a=1873806307&as=1999695848&t=2&tk=1)
## Key takeaways
- **Kun til livrente:** 30%-ordningen gælder kun* livsvarig livrente – ikke ratepension. Brug ratepension ved siden af (loft 65.500 kr. i 2025).
- **Loftet er dit overskud:** Maks. indbetaling med straksfradrag = 30 % af årets skattemæssige virksomhedsoverskud før renter/kursposter (og før VSO-henlæggelser).
- **2025/2026-satser:** Ratepension 65.500 kr. • Livrente opfyldning 60.300 kr. • Aldersopsparing 9.400/61.200 kr. (stiger til 9.900/64.200 kr. i 2026) • Ekstra pensionsfradrag 12 %/32 % af op til 83.800 kr.
- **Frist og timing:** Indbetalingen skal *forfalde* inden årets sidste bankdag for fradrag i samme år; der kan ikke “fyldes op” i januar.
- **Beskatning:** Udbetalt livrente = personlig indkomst (uden AM-bidrag). Afkast undervejs beskattes med 15,3 % PAL-skat.
- **Ægtefælle og deling:** Ved medarbejdende ægtefælle deles 30 %-grundlaget i praksis: dit efter overførsel – og ægtefællen 30 % af sin del.
- **Selskab ≠ 30 %:** Kører du via ApS/A/S, anvend arbejdsgiverordninger (bortseelsesret) frem for 30%-ordningen.
## Hvad er 30%-ordningen for selvstændige
30%-ordningen er en særlig fradragsregel for **selvstændige i personlig virksomhed** (fx enkeltmandsvirksomhed, I/S). Du kan i et givent indkomstår indbetale op til **30 % af virksomhedens skattemæssige overskud** på en *livsvarig livrente* og få fradraget i samme år. Reglen er tænkt som fleksibel “top-up”, når overskuddet er højt. Se fx BDO’s faglige gennemgang ([BDO – den særlige 30 %-ordning](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2024/pensionsopsparing-for-selvstandige-den-sarlige-30-ordning) og [BDO – 2025-opdatering](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige)). Skat beskriver samtidig de generelle pensionsfradrag her: [SKAT – Fradrag for pension](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
## Pensionssatser 2025 og 2026
[*](https://go.adt212.net/t/t?a=1930763698&as=1999695848&t=2&tk=1)Ordning20252026**Ratepension** (fradragsloft)65.500 kr.ca. 68.700 kr.***Livrente opfyldningsfradrag**60.300 kr.ca. 63.200 kr.***Aldersopsparing** (>7 år til pension)9.400 kr.9.900 kr.**Aldersopsparing** (≤7 år til pension)61.200 kr.64.200 kr.**Ekstra pensionsfradrag** (beregningsgrundlag)83.800 kr.ca. 87.800 kr.***PAL-skat på afkast**15,3 %15,3 %*Forventet efter 4,8 % regulering. Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension), [Skatteministeriet](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/regulering-af-beloebsgraenser/beloebsgraenser-i-skattelovgivningen-der-reguleres-efter-personskattelovens-20-2025-2026)**Ratepension:** Samlet fradragsloft 65.500 kr. i 2025 (privat + arbejdsgiver). Loftet reguleres årligt. Kilde: [SKAT – Fradrag for pension](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
**Livsvarig livrente:** Opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025. Over dette niveau fordeles fradraget typisk over mindst 10 år (1/10-reglen) – med mindre du bruger 30%-ordningen. Kilder: [SKAT – Livsvarig livrente](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente), [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente).
**Aldersopsparing:** 9.400 kr. i 2025 (9.900 kr. i 2026) hvis du har mere end 7 år til [folkepension](https://hermanninvest.dk/pension/folkepension/). 61.200 kr. i 2025 (64.200 kr. i 2026) hvis du har 7 år eller mindre. Ingen fradrag ved indbetaling – men udbetaling er skattefri og modregnes ikke i folkepension. Se [SKAT – Aldersopsparing](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/aldersopsparing-og-aldersforsikring).
**Ekstra pensionsfradrag:** 12 % (>15 år til folkepension) eller 32 % (≤15 år) af indbetalinger op til 83.800 kr. i 2025 (ca. 87.800 kr. i 2026). Kilder: [SKAT – Ekstra pensionsfradrag](https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag), [Skatteministeriet – beløbsgrænser 2025-2026](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/regulering-af-beloebsgraenser/beloebsgraenser-i-skattelovgivningen-der-reguleres-efter-personskattelovens-20-2025-2026).
**PAL-skat på afkast:** Pensionsafkast beskattes årligt med 15,3 %. Kilde: [SKAT – PAL-skat](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast).
## Beregning af overskud til 30%-ordningen
Grundlaget er **skattemæssigt overskud før renter og kursgevinster/-tab** og før henlæggelser til VSO (konjunkturudligning). **Genvundne afskrivninger** tæller med; **fortjeneste ved salg af fast ejendom/goodwill** tæller normalt ikke. Bruger du medarbejdende ægtefælle*, opgøres dit loft efter overførsel – og ægtefællen kan bruge 30 % af sin del. Kilde: [BDO – nærmere om 30 %](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2024/pensionsopsparing-for-selvstandige-den-sarlige-30-ordning).
## Hvorfor 30%-ordningen kun gælder livsvarig livrente
**Livsvarig livrente:** Kræver 30%-ordningen for straksfradrag ud over opfyldningsfradraget. Giver månedlig udbetaling resten af livet. Udbetaling beskattes som *personlig indkomst uden AM-bidrag*. Kilder: [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente), [BDO 2025](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige).
**Ratepension:** Kan køre ved siden af 30%-ordningen. I 2025 er fradragsloftet 65.500 kr. for alle indbetalinger under loftet (privat + arbejdsgiver). Kilde: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
**Selskab (ApS/A/S):** Her bruges normalt *arbejdsgiveradministrerede ordninger* med bortseelsesret, ikke 30%-ordningen. Se [SKAT – Bortseelsesret (arbejdsgiverordninger)](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048246) og bankens erhvervsgennemgang [Middelfart Sparekasse](https://midspar.dk/erhverv/erhvervsprodukter/pension-og-forsikring/30-ordningen/).
## Sådan spiller fradragene sammen
[*Modtag investeringsplan](https://go.adt228.com/t/t?a=1873806258&as=1999695848&t=2&tk=1)**Standardspor (livrente):** Op til 60.300 kr. i 2025 kan fratrækkes fuldt i år. Betaler du mere, fordeles fradraget normalt over mindst 10 år (1/10-regel), med mindre du i stedet anvender 30%-ordningen det år. Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente), [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente).
**30%-sporet:** I det år, du vælger 30%-ordningen, kan du fratrække op til 30 % af overskuddet straks. Du kan ikke samtidig bruge opfyldnings-/10%-fradrag på samme* indbetaling i samme år. Eventuelle overskydende beløb kan efter gældende praksis fremføres/fordeles efter reglerne. Se [BDO 2025](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige) og [Skatteministeriet – PBL § 18](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven).
**Timing og frist:** Indbetalingen skal *forfalde* senest sidste bankdag i indkomståret (typisk 30/12) for at give fradrag i året. Arbejd med et realistisk skøn; du kan ikke “fylde op” i januar. Se fx [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige) og rådgiverartikler fra [Nykredit](https://www.nykredit.dk/dit-liv/bolig/nyheder-om-bolig--og-privatokonomi/2023/12/indbetaler-du-mere-til-ratepensionen-end-der-gives-fradrag-for-sa-kan-du-risikere-at-blive-dobbeltbeskattet/).
## Beskatning af livrente og pensionsafkast
**Udbetalinger fra livsvarig livrente** beskattes som *personlig indkomst uden AM-bidrag*. Se fx [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente) og [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2024/30-procent-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige). **Afkast** på pensionsmidler beskattes løbende med **15,3 % PAL-skat** – se [SKAT – PAL](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast).
## Beregningseksempler på 30%-ordningen
**Eksempel A – stort overskud og topskat****Forventer du 900.000 kr. i skattemæssigt overskud (før renter/kursposter), kan du indbetale 270.000 kr. (30 %) på livsvarig livrente med straksfradrag via 30%-ordningen. Derudover kan du lægge 65.500 kr. på ratepension (2025-loft) og 9.400/61.200 kr. på aldersopsparing (alder afhænger). Ekstra pensionsfradrag (12 %/32 % op til 83.800 kr.) øger skatteværdien. Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension), [SKAT – Ekstra fradrag](https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag).
Eksempel B – underskud eller lille overskud****Har du underskud, er 30 % af 0 = 0 i år. Du kan stadig indbetale på livsvarig livrente efter standardreglerne (op til 60.300 kr. i fuldt fradrag) eller aftale større indbetaling fordelt over ≥10 år. Kilde: [SKAT – livrente](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente).
Eksempel C – medarbejdende ægtefælle****Overfører du overskud til medarbejdende ægtefælle, beregnes dit 30 %-loft efter overførsel – og ægtefællen kan bruge 30 % af *sin* del. Kilder: [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2024/pensionsopsparing-for-selvstandige-den-sarlige-30-ordning), [SKAT – praksis om ægtefælle/30 %](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048243).
## 30%-ordningen eller ratepension
Brug 30 % + livrente**, når du vil *nedbringe topskat i året* med stort overskud, og når du ønsker livsvarig udbetaling. Brug **ratepension** til fleksibel, tidsbegrænset udbetaling (10–30 år) og til de første 65.500 kr. i fradrag – gerne som supplement. Se [SKAT – fradrag](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
## Nye skatteregler fra 2026 og betydning for pensionsfradrag
Fra 2026 ændres skattesatserne markant med indførelse af en ny **mellemskat på 7,5 %** og en **top-topskat på 5 %**. For mange topskatteydere betyder det, at fradragsværdien af pensionsindbetalinger falder. Kilder: [Skatteministeriet – beløbsgrænser 2025-2026](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/regulering-af-beloebsgraenser/beloebsgraenser-i-skattelovgivningen-der-reguleres-efter-personskattelovens-20-2025-2026), [Danske Bank – pensionsindbetalinger](https://danskebank.dk/private-banking/om-private-banking/nyheder/2025/skal-du-fremrykke-dine-pensionsindbetalinger-til-2025).
**Hvad betyder det i praksis?** Hvis du i dag betaler 15 % topskat af al indkomst over ca. 640.000 kr., vil du fra 2026 i stedet betale 7,5 % mellemskat af indkomst mellem ca. 641.000-778.000 kr. Det reducerer fradragsværdien af dine pensionsindbetalinger i dette interval fra 15 % til 7,5 %.
**Overvej timing:** Har du mulighed for at fremrykke pensionsindbetalinger til 2025, kan du opnå en højere skattebesparelse nu end i 2026. Tal med din revisor om, hvorvidt det giver mening i din situation – særligt hvis du ligger i indkomstintervallet 641.000-778.000 kr.
## 7 typiske fejl med 30%-ordningen
- **Forveksler ordninger:** 30%-ordningen gælder kun livsvarig livrente – ikke ratepension. ([BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Glemmer fristen:** Indbetaling skal forfalde inden årets sidste bankdag (oftest 30/12). (se [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Vil “fylde op” i januar:** Det kan du ikke – planlæg realistisk med revisor. ([BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Blander fradragsregler:** Du kan ikke både bruge 30 %-fradrag og 1/10-/opfyldningsfradrag på samme indbetaling i samme år. (PBL § 18 – [Skatteministeriet](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven))
- **Bruger 30 % i selskab:** Kører du via ApS/A/S, anvend arbejdsgiverordninger (bortseelsesret). ([SKAT – bortseelsesret](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048246))
- **Overser ekstra pensionsfradrag:** 12 %/32 % af indbetalinger op til 83.800 kr. (2025). ([SKAT](https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag))
- **Ignorerer dækninger/arv:** Garantiperiode/ægtefællepension påvirker ydelse og arvingers muligheder. Drøft vilkår. (tjek pensionsselskabernes vilkår, fx [Velliv](https://www.velliv.dk/opsparing/udbetalingsform/livrente))
## Tjekliste til 30%-ordningen
- **Lav skøn over årets overskud** (før renter/kursposter/VSO-henlæggelser).
- **Vælg beløb**: Op til 30 % på livrente. Overvej samtidig ratepension (65.500 kr.) og aldersopsparing (9.400/61.200 kr.). Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
- **Hold frist**: Sørg for, at indbetalingen *forfalder* senest 30/12. (Se [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Koordiner med revisor/rådgiver**: Undgå at blande fradragsregler utilsigtet. Dokumentér grundlaget (PBL § 18 – [Skatteministeriet](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven)).
- **Tjek forskuds-/årsopgørelse** så fradrag lander korrekt – og forvent PAL-skat (15,3 %). ([SKAT – PAL](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast))
## Ofte stillede spørgsmål
### Gælder 30%-ordningen, hvis jeg har underskud?
Nej. 30 % af 0 er 0. Du kan stadig indbetale til livsvarig livrente efter standardreglerne (opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025) eller bruge 1/10-fordelingen for større indbetalinger.
### Kan jeg bruge 30%-ordningen, hvis jeg både har løn og virksomhed?
Ja, 30 % beregnes kun af virksomhedens skattemæssige overskud. Arbejdsgivers pensionsindbetalinger tæller mod ratepensionsloftet (65.500 kr. i 2025), ikke mod 30%-ordningen.
### Er udbetalinger fra livrente AM-bidragspligtige?
Nej. Udbetalingen beskattes som personlig indkomst uden AM-bidrag (8 %). Det gælder alle livsvarige livrenter oprettet efter 30%-ordningen.
### Kan jeg kombinere 30%-fradraget og 1/10-fradrag i samme år?
Ikke på samme indbetaling. 30%-ordningen er et alternativ til opfyldningsfradraget og 1/10-reglen for det år. Du skal vælge én metode pr. indbetaling.
### Jeg driver virksomhed via ApS – kan jeg bruge 30%-ordningen?
Nej. 30%-ordningen er kun for personlig virksomhed (enkeltmandsvirksomhed, I/S m.fl.). I et selskab bruger du i stedet arbejdsgiverordninger med bortseelsesret.
### Hvad sker der, hvis jeg indbetaler mere end 30% af overskuddet?
Det overskydende beløb kan ikke tilbagebetales, men overføres til fradrag næste år. Du kan heller ikke fylde op i januar, hvis du har indbetalt for lidt.
### Hvornår er fristen for at indbetale med fradrag i 2025?
Indbetalingen skal forfalde senest den 30. december 2025 (sidste bankdag i året). Har du skævt regnskabsår, er fristen den sidste dag i dit regnskabsår.
### Kan jeg kombinere 30%-ordningen med aldersopsparing?
Ja. 30%-ordningen og aldersopsparing er uafhængige ordninger. Du kan indbetale op til 9.400 kr. på aldersopsparing i 2025 (61.200 kr. hvis du har 7 år eller mindre til folkepension) samtidig med, at du bruger 30%-ordningen.
**Disclaimer** Dette blogindlæg er alene til generel information om økonomiske emner. Det udgør ikke investerings- eller skatterådgivning og er ikke et tilbud om køb eller salg af værdipapirer. Indholdet er baseret på kilder, som HermannInvest anser for pålidelige, men vi påtager os intet ansvar for dispositioner foretaget på baggrund heraf. Finansielle instrumenter kan både stige og falde i værdi. Der er en risiko for, at du ikke får de investerede penge tilbage.
### Summary
30%-ordningen for selvstændige giver skattefradrag for pension. Lær reglerne.
---
### Navigation
- [Home](https://hermanninvest.dk/)
---

### Metadata

- **Generator**: WordPress 6.9
- **Format**: Markdown
- **Timestamp**: 2026-02-09T15:31:37+00:00
- **Site Language**: da_DK