# Pension 30%-ordningen for selvstændige | HermannInvest
## Du har travlt med kunder, leverancer og drift – og pension bliver let noget, du “ordner senere”. Her får du en jordnær, opdateret (2025) gennemgang af
---
**Site**: HermannInvest
**URL**: https://hermanninvest.dk/pension-30-ordningen-for-selvstaendige/
---
## Content: Pension 30%-ordningen for selvstændige
**Published**: 2025-10-12 07:53:22
**Modified**: 2025-10-10 07:54:08
**Author**: HermannInvest
**Categories**: Uncategorized
---
Du har travlt med kunder, leverancer og drift – og [pension](https://hermanninvest.dk/pension/) bliver let noget, du “ordner senere”. Her får du en jordnær, opdateret (2025) gennemgang af 30%-ordningen: Den enkle, skatteeffektive måde for selvstændige i personlig virksomhed at parkere op til 30 % af årets overskud i en livsvarig [livrente](https://hermanninvest.dk/pension/livrente/) – med fradrag i år og udbetaling resten af livet.
**Kort fortalt: Driver du personlig virksomhed (EMV/I/S m.fl.), kan du i de år med højt overskud indbetale op til 30 % af årets skattemæssige overskud til en *livsvarig livrente* og få fuldt fradrag i samme indkomstår. Ordningen gælder ikke [ratepension](https://hermanninvest.dk/pension/ratepension/) – og selskabsejere (ApS/A/S) bruger normalt arbejdsgiverordninger med bortseelsesret i stedet.
Opsummering:** 30%-ordningen er et alternativt fradrag til livsvarig livrente for selvstændige. I 2025 kan du desuden bruge de generelle pensionssatser: ratepension (65.500 kr. samlet loft), opfyldningsfradrag på livsvarig livrente (60.300 kr.), [aldersopsparing](https://hermanninvest.dk/pension/aldersopsparing/) (9.400 kr. / 61.200 kr. afhængigt af alder), og et *ekstra pensionsfradrag* på 12 % eller 32 % af indbetalinger op til 83.800 kr. Kombinationen af 30%-ordningen + ratepension + aldersopsparing giver ofte maksimal skatteværdi – især i topskatteår – mens PAL-skat på 15,3 % holder løbende afkastbeskatning nede sammenlignet med frie midler.
**Husk praksis:** 30 % beregnes af virksomhedens skattemæssige overskud før renter og kursposter (og før VSO-henlæggelser). Bruger du medarbejdende ægtefælle, beregnes dit 30 %-loft *efter* overførsel – og ægtefællen kan bruge 30 % af sin del. Indbetaling skal forfalde senest sidste bankdag i indkomståret (typisk 30/12). Udbetalinger fra livrente beskattes som personlig indkomst uden AM-bidrag, og pensionsafkast beskattes årligt med 15,3 % PAL-skat.
[*Modtag investeringsplan](https://go.adt228.com/t/t?a=1873806307&as=1999695848&t=2&tk=1)
## Key takeaways
- **Kun til livrente:** 30%-ordningen gælder kun* livsvarig livrente – ikke ratepension. Brug ratepension ved siden af (loft 65.500 kr. i 2025).
- **Loftet er dit overskud:** Maks. indbetaling med straksfradrag = 30 % af årets skattemæssige virksomhedsoverskud før renter/kursposter (og før VSO-henlæggelser).
- **2025-satser:** Opfyldningsfradrag livrente 60.300 kr. • Ekstra pensionsfradrag 12 % / 32 % af indbetalinger op til 83.800 kr. • Aldersopsparing 9.400 / 61.200 kr.
- **Frist og timing:** Indbetalingen skal *forfalde* inden årets sidste bankdag for fradrag i samme år; der kan ikke “fyldes op” i januar.
- **Beskatning:** Udbetalt livrente = personlig indkomst (uden AM-bidrag). Afkast undervejs beskattes med 15,3 % PAL-skat.
- **Ægtefælle og deling:** Ved medarbejdende ægtefælle deles 30 %-grundlaget i praksis: dit efter overførsel – og ægtefællen 30 % af sin del.
- **Selskab ≠ 30 %:** Kører du via ApS/A/S, anvend arbejdsgiverordninger (bortseelsesret) frem for 30%-ordningen.
## Hvad er 30%-ordningen – og hvem kan bruge den?
30%-ordningen er en særlig fradragsregel for **selvstændige i personlig virksomhed** (fx enkeltmandsvirksomhed, I/S). Du kan i et givent indkomstår indbetale op til **30 % af virksomhedens skattemæssige overskud** på en *livsvarig livrente* og få fradraget i samme år. Reglen er tænkt som fleksibel “top-up”, når overskuddet er højt. Se fx BDO’s faglige gennemgang ([BDO – den særlige 30 %-ordning](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2024/pensionsopsparing-for-selvstandige-den-sarlige-30-ordning) og [BDO – 2025-opdatering](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige)). Skat beskriver samtidig de generelle pensionsfradrag her: [SKAT – Fradrag for pension](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
## 2025-satser – det du skal kende
[*](https://go.adt212.net/t/t?a=1930763698&as=1999695848&t=2&tk=1)**Ratepension:** Samlet fradragsloft 65.500 kr. (privat + arbejdsgiver). Kilde: [SKAT – Fradrag for pension (2025-sats)](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
**Livsvarig livrente (standardregler):** Opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025. Over dette niveau fordeles fradraget typisk over mindst 10 år (1/10-reglen). Kilder: [SKAT – Livsvarig livrente](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente), [Ældre Sagen – Livsvarig livrente](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente).
**Aldersopsparing:** 9.400 kr. (mere end 7 år til [folkepension](https://hermanninvest.dk/pension/folkepension/)) / 61.200 kr. (≤ 7 år). Ingen fradrag ved indbetaling – men udbetaling er skattefri. Se [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension) og banker/pensionsselskaber for beløbsgrænser.
**Ekstra pensionsfradrag:** 12 % eller 32 % af indbetalinger op til 83.800 kr. (2025), afhængigt af om der er hhv. > eller ≤ 15 år til folkepensionsalderen. Kilder: [SKAT – Ekstra pensionsfradrag](https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag) og [Skatteministeriet – beløbsgrænser (2025)](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/regulering-af-beloebsgraenser/beloebsgraenser-i-skattelovgivningen-der-reguleres-efter-personskattelovens-20-2024-2025).
**PAL-skat på afkast:** Pensionsafkast beskattes årligt med 15,3 %. Kilde: [SKAT – PAL-skat 15,3 %](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast).
## Hvad tæller som “overskud” i 30%-reglen?
Grundlaget er **skattemæssigt overskud før renter og kursgevinster/-tab** og før henlæggelser til VSO (konjunkturudligning). **Genvundne afskrivninger** tæller med; **fortjeneste ved salg af fast ejendom/goodwill** tæller normalt ikke. Bruger du medarbejdende ægtefælle*, opgøres dit loft efter overførsel – og ægtefællen kan bruge 30 % af sin del. Kilde: [BDO – nærmere om 30 %](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2024/pensionsopsparing-for-selvstandige-den-sarlige-30-ordning).
## Hvilke ordninger – og hvorfor netop livrente?
**Livsvarig livrente:** Kræver 30%-ordningen for straksfradrag ud over opfyldningsfradraget. Giver månedlig udbetaling resten af livet. Udbetaling beskattes som *personlig indkomst uden AM-bidrag*. Kilder: [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente), [BDO 2025](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige).
**Ratepension:** Kan køre ved siden af 30%-ordningen. I 2025 er fradragsloftet 65.500 kr. for alle indbetalinger under loftet (privat + arbejdsgiver). Kilde: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
**Selskab (ApS/A/S):** Her bruges normalt *arbejdsgiveradministrerede ordninger* med bortseelsesret, ikke 30%-ordningen. Se [SKAT – Bortseelsesret (arbejdsgiverordninger)](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048246) og bankens erhvervsgennemgang [Middelfart Sparekasse](https://midspar.dk/erhverv/erhvervsprodukter/pension-og-forsikring/30-ordningen/).
## Sådan spiller fradragene sammen
[*Modtag investeringsplan](https://go.adt228.com/t/t?a=1873806208&as=1999695848&t=2&tk=1)**Standardspor (livrente):** Op til 60.300 kr. i 2025 kan fratrækkes fuldt i år. Betaler du mere, fordeles fradraget normalt over mindst 10 år (1/10-regel), med mindre du i stedet anvender 30%-ordningen det år. Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente), [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente).
**30%-sporet:** I det år, du vælger 30%-ordningen, kan du fratrække op til 30 % af overskuddet straks. Du kan ikke samtidig bruge opfyldnings-/10%-fradrag på samme* indbetaling i samme år. Eventuelle overskydende beløb kan efter gældende praksis fremføres/fordeles efter reglerne. Se [BDO 2025](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige) og [Skatteministeriet – PBL § 18](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven).
**Timing og frist:** Indbetalingen skal *forfalde* senest sidste bankdag i indkomståret (typisk 30/12) for at give fradrag i året. Arbejd med et realistisk skøn; du kan ikke “fylde op” i januar. Se fx [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige) og rådgiverartikler fra [Nykredit](https://www.nykredit.dk/dit-liv/bolig/nyheder-om-bolig--og-privatokonomi/2023/12/indbetaler-du-mere-til-ratepensionen-end-der-gives-fradrag-for-sa-kan-du-risikere-at-blive-dobbeltbeskattet/).
## Skat ved udbetaling – og løbende afkast
**Udbetalinger fra livsvarig livrente** beskattes som *personlig indkomst uden AM-bidrag*. Se fx [Ældre Sagen](https://www.aeldresagen.dk/viden-og-raadgivning/vaerd-at-vide/p/pensioner---private/opsparingsformer/livsvarig-livrente) og [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2024/30-procent-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige). **Afkast** på pensionsmidler beskattes løbende med **15,3 % PAL-skat** – se [SKAT – PAL](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast).
## Eksempler – sådan mærkes reglen i praksis
**Eksempel A – stort overskud og topskat****Forventer du 900.000 kr. i skattemæssigt overskud (før renter/kursposter), kan du indbetale 270.000 kr. (30 %) på livsvarig livrente med straksfradrag via 30%-ordningen. Derudover kan du lægge 65.500 kr. på ratepension (2025-loft) og 9.400/61.200 kr. på aldersopsparing (alder afhænger). Ekstra pensionsfradrag (12 %/32 % op til 83.800 kr.) øger skatteværdien. Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension), [SKAT – Ekstra fradrag](https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag).
Eksempel B – underskud eller lille overskud****Har du underskud, er 30 % af 0 = 0 i år. Du kan stadig indbetale på livsvarig livrente efter standardreglerne (op til 60.300 kr. i fuldt fradrag) eller aftale større indbetaling fordelt over ≥10 år. Kilde: [SKAT – livrente](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/livsvarig-livrente).
Eksempel C – medarbejdende ægtefælle****Overfører du overskud til medarbejdende ægtefælle, beregnes dit 30 %-loft efter overførsel – og ægtefællen kan bruge 30 % af *sin* del. Kilder: [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/depechen/depechen-artikler-2024/pensionsopsparing-for-selvstandige-den-sarlige-30-ordning), [SKAT – praksis om ægtefælle/30 %](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048243).
## 30%-ordningen vs. ratepension – hvornår vælger du hvad?
Brug 30 % + livrente**, når du vil *nedbringe topskat i året* med stort overskud, og når du ønsker livsvarig udbetaling. Brug **ratepension** til fleksibel, tidsbegrænset udbetaling (10–30 år) og til de første 65.500 kr. i fradrag – gerne som supplement. Se [SKAT – fradrag](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
## 7 typiske fejl – og sådan undgår du dem
- **Forveksler ordninger:** 30%-ordningen gælder kun livsvarig livrente – ikke ratepension. ([BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Glemmer fristen:** Indbetaling skal forfalde inden årets sidste bankdag (oftest 30/12). (se [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Vil “fylde op” i januar:** Det kan du ikke – planlæg realistisk med revisor. ([BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Blander fradragsregler:** Du kan ikke både bruge 30 %-fradrag og 1/10-/opfyldningsfradrag på samme indbetaling i samme år. (PBL § 18 – [Skatteministeriet](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven))
- **Bruger 30 % i selskab:** Kører du via ApS/A/S, anvend arbejdsgiverordninger (bortseelsesret). ([SKAT – bortseelsesret](https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2048246))
- **Overser ekstra pensionsfradrag:** 12 %/32 % af indbetalinger op til 83.800 kr. (2025). ([SKAT](https://skat.dk/borger/fradrag/ekstra-pensionsfradrag))
- **Ignorerer dækninger/arv:** Garantiperiode/ægtefællepension påvirker ydelse og arvingers muligheder. Drøft vilkår. (tjek pensionsselskabernes vilkår, fx [Velliv](https://www.velliv.dk/opsparing/udbetalingsform/livrente))
## Tjekliste – sådan gør du i praksis
- **Lav skøn over årets overskud** (før renter/kursposter/VSO-henlæggelser).
- **Vælg beløb**: Op til 30 % på livrente. Overvej samtidig ratepension (65.500 kr.) og aldersopsparing (9.400/61.200 kr.). Kilder: [SKAT](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/fradrag-for-indbetalinger-til-pension).
- **Hold frist**: Sørg for, at indbetalingen *forfalder* senest 30/12. (Se [BDO](https://www.bdo.dk/da-dk/faglig-info/skat-og-moms/skat-og-moms-2025/30-ordningen-en-pensionsordning-for-selvstaendige))
- **Koordiner med revisor/rådgiver**: Undgå at blande fradragsregler utilsigtet. Dokumentér grundlaget (PBL § 18 – [Skatteministeriet](https://skm.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen/pensionsbeskatningsloven)).
- **Tjek forskuds-/årsopgørelse** så fradrag lander korrekt – og forvent PAL-skat (15,3 %). ([SKAT – PAL](https://skat.dk/borger/pension-og-efterloen/skat-af-pensionsafkast))
## FAQ – hurtige svar
### Gælder 30%-ordningen, hvis jeg har underskud?
Nej. 30 % af 0 er 0. Du kan stadig indbetale til livsvarig livrente efter standardreglerne (opfyldningsfradrag 60.300 kr. i 2025 og/eller 1/10-fordeling). Kilde: SKAT – Livsvarig livrente.
### Kan jeg bruge 30 % hvis jeg både har løn og virksomhed?
Ja, 30 % beregnes alene på virksomhedens skattemæssige overskud. Arbejdsgivers pensionsindbetalinger tæller i stedet mod ratepensionsloftet (65.500 kr. i 2025). Kilde: SKAT – Fradrag for pension.
### Er udbetalinger fra livrente AM-bidragspligtige?
Nej. Udbetalingen beskattes som personlig indkomst uden AM-bidrag. Kilder: Ældre Sagen, BDO.
### Kan jeg kombinere 30%-fradraget og 1/10-fradrag samme år?
Ikke på samme indbetaling. 30 %-ordningen er et alternativ til 1/10-/opfyldningsfradraget for det år. Kilde: Pensionsbeskatningsloven § 18 og praksis hos SKAT/BDO.
### Jeg driver virksomhed via ApS – kan jeg bruge 30 %?
Nej. 30%-ordningen er for personlig virksomhed. I selskab anvendes typisk arbejdsgiverordninger med bortseelsesret. Kilde: SKAT – Bortseelsesret.
**Disclaimer** Dette blogindlæg er alene til generel information om økonomiske emner. Det udgør ikke investerings- eller skatterådgivning og er ikke et tilbud om køb eller salg af værdipapirer. Indholdet er baseret på kilder, som HermannInvest anser for pålidelige, men vi påtager os intet ansvar for dispositioner foretaget på baggrund heraf. Finansielle instrumenter kan både stige og falde i værdi. Der er en risiko for, at du ikke får de investerede penge tilbage.
### Summary
Du har travlt med kunder, leverancer og drift – og pension bliver let noget, du “ordner senere”. Her får du […]
---
### Navigation
- [Home](https://hermanninvest.dk/)
---

### Metadata

- **Generator**: WordPress 6.8.3
- **Format**: Markdown
- **Timestamp**: 2025-11-09T20:05:07+00:00
- **Site Language**: da_DK