Skattesystemet ændrer sig løbende fra år til år, og det kan være svært at holde styr på de mange satser, fradrag og beløbsgrænser, der hele tiden justeres. I denne gennemgang får du en udvidet og mere dybdegående sammenligning af 2024, 2025 og 2026. Målet er at gøre tallene letforståelige og samtidig forklare, hvad ændringerne konkret betyder for lønmodtagere, familier, investorer og selvstændige.
Personskat og fradrag
- 2024: Personfradrag på 49.700 kr. · Maks. beskæftigelsesfradrag på 45.100 kr.
Mange oplevede, at en relativt lav indkomst allerede udløste betydelig skat, fordi fradragene lå på et moderat niveau. - 2025: Personfradraget hæves til 51.600 kr. · Maks. beskæftigelsesfradrag på 55.600 kr.
Her mærker de fleste en klar forbedring i deres økonomi. Skatten falder en smule, og flere får lidt ekstra til rådighed i hverdagen. - 2026: Personfradrag på 54.100 kr. · Maks. beskæftigelsesfradrag på hele 63.300 kr.
Samtidig justeres jobfradraget: Bundgrænse 235.200 kr. · Maksimum 3.100 kr.
Det betyder, at det bliver endnu mere attraktivt at have indkomst fra arbejde, da fradragene samlet set er væsentligt højere end i 2024.
Hvad betyder det i praksis? For en almindelig lønmodtager betyder udviklingen, at man fra 2024 til 2026 får flere tusinde kroner ekstra udbetalt om året – alene på grund af de stigende fradrag.
Skattesatser og struktur
- 2024: Skatten bestod af bundskat og topskat. Topskat blev udløst ved en indkomst på ca. 588.900 kr. (efter arbejdsmarkedsbidrag). Systemet var relativt simpelt, men gav hurtigt en høj marginalskat for mange middel- og højindkomster.
- 2025: Bundskat + topskat fortsætter. Topskattegrænsen hæves til 611.800 kr. (efter AM-bidrag). Dermed bliver det muligt at tjene lidt mere, før man rammes af topskatten.
- 2026: Skattesystemet ændres markant:
· Mellemskat indføres på 7,5 % fra 641.200 kr.
· Topskat på 15 % fra 777.900 kr.
· Ny toptopskat fra 2.592.700 kr.
Det giver et mere trinvis system, hvor skatten stiger gradvist, i stedet for at springe markant ved én topskattegrænse.
Hvad betyder det i praksis? Mellemskatten betyder, at en bredere del af befolkningen bidrager lidt mere, mens topskatten først rammer ved et højere niveau end før. For de allerhøjeste indkomster strammes reglerne dog, da de nu skal betale toptopskat.
Aktieindkomst og investering
- 2024: Progressionsgrænse på 61.000 kr. (27 % under grænsen, 42 % over). Aktiesparekontoen havde et lavere loft end de efterfølgende år.
- 2025: Progressionsgrænsen hæves til 67.500 kr. · Aktiesparekontoens loft på 166.200 kr. · Afkast beskattes med 17 % (lagerbeskatning).
- 2026: Progressionsgrænse 79.400 kr. · Aktiesparekontoens loft 174.200 kr. · Stadig 17 % skat på afkast.
Hvad betyder det i praksis? Det giver investorer mere plads til at få afkast beskattet med den lave sats. For privatøkonomien betyder det, at flere kan investere større beløb uden at blive ramt af høj skat på aktieindkomst.
Gaver, arv og familie
- Gaveafgift (bundfradrag): 2024: ca. 71.500 kr. · 2025: 76.900 kr. · 2026: 80.600 kr. (svigerbørn 28.200 kr.)
- Boafgift (arv – bundfradrag): 2024: 333.100 kr. · 2025: 346.000 kr. · 2026: 392.300 kr.
- Børne- og ungeydelse (aftrapningsgrænse): 2024: 700.000 kr. · 2025: 917.000 kr. · 2026: 961.100 kr.
Hvad betyder det i praksis? Det bliver billigere at overføre værdier til børn og børnebørn, og familier med højere indkomster kan stadig modtage børne- og ungeydelsen, før den skæres. Det giver mere fleksibilitet i familieøkonomien.
Ejendom og pendling
- Ejendomsavance – bundfradrag: 2025: 351.900 kr. → 2026: 368.800 kr.
- Pensionistnedslag – indkomstgrænse: Enlige: 228.800 kr. (2025) → 239.800 kr. (2026). Ægtepar: 351.900 kr. (2025) → 368.800 kr. (2026)
- Rejsegodtgørelse: 2025: 597 kr. pr. døgn → 2026: 625 kr. pr. døgn.
- Logi: 2025: 256 kr. → 2026: 268 kr.
Hvad betyder det i praksis? For pendlere betyder højere satser, at de får dækket lidt mere af deres udgifter. For pensionister betyder højere grænser, at de kan have større indkomst uden at miste skattenedslag.
Restskat og betaling
- Grænse for opkrævning af restskat: 2024: ca. 41.000 kr. · 2025: 42.900 kr. · 2026: 44.900 kr.
- Indregningsgrænse: 2025: 24.000 kr. → 2026: 25.200 kr.
Hvad betyder det i praksis? Det bliver lettere at betale restskat over flere rater, hvilket giver færre økonomiske chok. Små restskatter kan indregnes i løbende træk, så man undgår store regninger efter årsopgørelsen.
Selvstændige og små virksomheder
- Småsaldogrænse: 2025: 34.400 kr. → 2026: 36.000 kr.
- Småaktivgrænse: 2025: 16.200 kr. → 2026: 16.900 kr.
- Bundgrænse for forskudsafskrivning (driftsmidler/skibe): 2025: 1.843.000 kr. → 2026: 1.931.600 kr.
- Min. beløb for køb af aktier/anparter (VSO): 2025: 821.400 kr. → 2026: 860.900 kr.
Hvad betyder det i praksis? For selvstændige betyder det, at de får lidt mere fleksibilitet i investeringer og afskrivninger. De kan planlægge indkøb af maskiner eller investeringer i virksomheden med en smule større råderum.
Overblik over vigtige fradrag
Her er en samlet liste over de fradrag, du bør have fokus på, når du planlægger din skat:
- Personfradrag: Stiger fra 49.700 kr. i 2024 til 51.600 kr. i 2025 og 54.100 kr. i 2026.
- Beskæftigelsesfradrag: Løftes fra 45.100 kr. i 2024 til 55.600 kr. i 2025 og hele 63.300 kr. i 2026.
- Jobfradrag: Justeres i 2026 med bundgrænse på 235.200 kr. og maksimum 3.100 kr.
- Gaveafgift (bundfradrag): Ca. 71.500 kr. i 2024, stigende til 80.600 kr. i 2026.
- Boafgift (arv): Fra 333.100 kr. i 2024 til 392.300 kr. i 2026.
- Ejendomsavance – bundfradrag: 351.900 kr. i 2025 og 368.800 kr. i 2026.
- Rejsefradrag/diæter: 597 kr. pr. døgn i 2025, stigende til 625 kr. i 2026.
Disse fradrag har størst betydning for almindelige borgere og familier. Ved at udnytte dem korrekt kan man sikre sig et større rådighedsbeløb.
Samlet udvikling
- 2024: Et relativt stramt skattesystem med lavere fradrag og hurtigere adgang til topskat. Investeringer beskattes hårdere, og familier får mindre råderum.
- 2025: Betydelige lettelser. Højere fradrag, højere topskattegrænse og bedre investeringsmuligheder. Det giver et mere positivt billede for både lønmodtagere og investorer.
- 2026: En markant omlægning. Ny mellemskat indføres, topskat flyttes op, og en ekstra toptopskat rammer de allerhøjeste indkomster. Samtidig stiger fradragene, og familier og virksomheder får mere fleksibilitet.
Konklusion
Udviklingen fra 2024 til 2026 viser en klar tendens:
- Flere penge i hånden til almindelige lønmodtagere gennem højere fradrag.
- Bedre investeringsmuligheder for privatpersoner med højere progressionsgrænser og aktiesparekonto.
- Mere fleksibilitet for familier, selvstændige og pensionister via justerede beløbsgrænser.
- Et mere trinvis og nuanceret skattesystem i 2026, hvor middelindkomster lettes, men de højeste indkomster møder øget beskatning.
For langt de fleste danskere betyder ændringerne, at økonomien får mere luft. For investorer og selvstændige giver det nye muligheder for at planlægge skat og investeringer. For de højest lønnede betyder 2026 dog en ny realitet: en ekstra toptopskat, som hæver marginalskatten på de allerstørste indkomster.
Note: Tallene for 2026 bygger på de nye, opregulerede grænser efter personskattelovens § 20, hvor reguleringen i 2026 er fastsat til 4,8 %.